2021年, 在国家税务总局深圳市税务局和光明区委、区政府的正确领导下，国家税务总局深圳市光明区税务局深入贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，坚持依法决策，规范执法行为，强化监督制约，落实税收法定原则，优化法治环境，不断推进税务法治建设。现将2021年税收法治建设情况报告如下:

一、工作开展情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是对党领导法治建设实践和宝贵经验的科学总结，是在法治轨道上推进国家治理体系和治理能力现代化的根本遵循。我局把学习贯彻习近平法治思想同学习贯彻党的十九届六中全会精神结合起来，不断深化学习教育，狠抓任务落实，努力把科学思想转化为工作实效。形成主要领导全面负责、分管领导具体负责、法制科牵头、各科室共同参与的法治建设工作格局，深入学习贯彻习近平法治思想，坚定不移走中国特色社会主义法治道路，凝心聚力推进全面依法治税。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.严格依法组织收入。始终坚持组织收入原则，坚决不收“过头税费”，杜绝提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。加强税种管理，深入查找薄弱环节，堵塞征管漏洞，强化分析预测和重点税源监控，及时发现并纠正存在的问题，全力保障税收收入稳定、健康、可持续增长。

2.全面落实减税降费各项优惠政策。制定税费优惠政策落实工作任务清单，加强优惠政策宣传辅导，优化办税缴费服务，精准落实减税降费、统筹疫情防控和服务经济社会发展税收政策措施，确保纳税人、缴费人应享尽享，助力企业复工复产。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

严格规范文件制定程序。按照《立法法》和《税务规范性文件制定管理办法》的规定，完善税收规范性文件制定管理权限和程序，坚持税收法定原则，杜绝出现超越权限制定具体税收优惠政策的问题。落实税收政策和管理制度出台前

征求意见的相关工作，确保税收执法依据规范、准确。健全规范性文件清理长效机制。根据国家税务总局、国家税务总局深圳市税务局工作要求，及时对规范性文件进行研究清理，高质量地完成清理工作，确保现行有效文件合法合规。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.健全依法决策体制机制。完善全面依法行政领导小组、重大税务案件审理委员会、税务行政应诉工作领导小组等全面依法行政工作议事机构，强化依法行政工作日常统筹、协调和督导。不断完善议事决策规程，紧扣依法行政和依法治税主题，集体研究依法治税工作重大问题，确保决策科学、程序正当、过程公开、责任明确，努力实现决策规范化、制度化、程序化。

2.推进依法科学民主决策。推行法律顾问制度，2021年法律顾问驻点服务3个月，提供咨询服务若干次，审查合同、规范性文件40余次，有效防范法律风险。建立重大决策外部法律支持机制和内部审查机制，在讨论、决定重大事项之前，听取由公职律师、法律顾问等法律人员的专业意见，充分发挥审查机制在重大事项决策、税收政策制定等方面的积极作用，促进依法科学民主决策。

3.加强合法性审查。严格落实重大执法决定法制审核制度，我局以约束税务机关权力、保护纳税人权利为重点，多措并举，扎实推进三项制度深化落实。吸纳职业律师参与法制审核，提升法审专业化。进一步完善土地增值税清算法制审核流程，规范提审时限和资料清单。2021年我局共开展金额较大的税款退还决定、土地增值税清算决定、行政强制扣缴等法制审核36项，进一步保障重大执法决定合法有效。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.严格规范税收执法方式。全面推行行政执法全过程记录制度，做到执法全过程留痕和可回溯管理。完善文字记录文本范本，规范税务执法文书，做到记录合法规范、客观全面、及时准确。我局立足日常执法实际规范音像记录，确立“以智能手机定制APP软件记录为主，以执法记录仪为辅”的记录方式，组织执法人员全部安装APP软件，同时购置了9台执法记录仪配发给管理科。贯彻执行《行政执法音像记录工作指引》《现场执法语言行为指引》等文件，规范音像记录过程中着装、行为、言语、记录重点等事项，对现场检查、调查取证等容易引发争议的税务执法过程，进行音像记录，强化证据收集固定，促进严格规范公正文明执法，依法维护税务人员和行政相对人的合法权益。

2.规范执行税务行政处罚裁量基准。严格落实“首违不罚”制度，严把行政处罚工作关口，组织一线执法人员学习《深圳市税务行政处罚裁量基准》、新修订的《行政处罚法》，规范行政处罚流程，保障当事人的陈述、申辩及听证权利，注重教育与处罚相结合，确保自由裁量基准准确适用，对于符合“首违不罚”条件的纳税人，主动作为，确保纳税人“应享尽享”，加强行政处罚疑点数据核查，确保依法处置、罚当其责。遵循行政处罚的公正性、公平性和合理性，提高税收遵从度。

3.加强税收法治工作队伍建设。一是提升领导干部依法行政的法治理念。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，带动干部自觉学法、懂法、守法、用法，不断提升税务人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。二是强化执法人员执法资格管理。实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未通过执法资格考试者,不得授予执法资格,不得从事执法活动。2021年，我局6名参考人员全部通过考试。三是大力推动法律人才团队建设。区局现有公职律师1人，律税人3人，建立起由公职律师、律税人、法律专业的中青年税务干部组成的法律顾问团队，参与普法宣传教育、重大执法决定法制审核、决策论证等，提供法律意见，防范税收执法风险，带动提升税收工作的整体法治水平。

（六）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

建立健全诉求表达、利益协调和权益保障等机制，鼓励引导和支持纳税人理性地表达诉求，依法维护纳税人权益。一是创新执法方式，优化纳税服务。通过强化说理式执法等手段，将税企矛盾争议的化解处理前置化，在执法过程中主动向纳税人做好政策解释工作，及时消除误解，减少纠纷，把问题消灭在萌芽状态。二是在办税服务厅设立领导值班制度。安排大厅值班表，制定纠纷应对措施，由各科室领导轮流值班，第一时间解决涉税纠纷，及时排除纠纷隐患。三是做好12366咨询服务工作。畅通信访、纳税服务投诉等纳税人投诉渠道，规范投诉案件受理、交办、督办、回复等环节处理程序，充分保障纳税人合法权益。2021年我局未发生行政复议、行政诉讼案件。

（七）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.强化督察内审管理。一是建立一体化综合监督工作机制。搭建内控机制建设领导小组，层层压实主体落实责任，配置26个内控岗、21个内控管理岗和1个内控监督岗，实现各科室全覆盖。二是形成光明区税务局首批重点风险事项内控清单。从服务质效投诉、发票审批排查、出口函调、涉税事项审批、落实减税降费、土地增值税6项重点领域中，筛选出15项风险事项，细化44个防控风险点。三是完成首批疑点指标后台筛查语句编写工作。充分利用“数据小智”平台，撰写 18个疑点筛查语句，为内控风险防控提供有力支撑。四是开展税收执法过错责任追究工作。针对上级部门督察或外部门检查中发现的执法过错行为，按照情节轻重对涉及执法过错的责任人做出责任追究决定，2021年我局累计责任追究18人次，达到“追究个别，警醒全部”的效果。

2.自觉接受外部监督。主动接受社会各界监督，设立信访、税收违法行为检举、税务机关和税务人员税收违法行为举报等渠道，及时受理纳税人、缴费人和社会各界意见及建议，促进税务干部依法行政、公正执法。

3.严格实施执法公示制度。一是规范事前公示。结合政府信息公开、权力和责任清单公布等工作，通过行政执法公示平台、微信公众号、办税服务厅、服务窗口等渠道，公开纳税人权利义务、税收执法主体、人员、职责、权限、进户执法事项清单、依据、程序、监督方式和救济渠道等信息，并健全公开工作机制，实行动态调整。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，不断提升执法公示力度。二是强化事中公示。加强税务人员进行税务检查及其他执法活动时的公示工作，按照规定出示执法证件，并告知具体执法事项涉及的行政相对人权利和义务，公布定期定额户税款核定初步结果以及部分非即办事项，进一步规范事中公示。三是推动事后公示。依法公开税收个案批复信息，公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息，发布欠税公告，公示出口企业分类管理评定结果为一类、四类的出口企业名单，完善公开信息的审核、纠错和监督机制，充分保障纳税人的知情权、监督权。

（八）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

党的领导是推进全面依法治国的根本保证，我局坚持把党的领导贯彻到税收工作的全过程，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，加强理想信念教育。强化全面依法行政领导体制机制建设，更新调整全面依法行政工作领导小组成员，加强工作统筹，集体研究依法治税工作重大问题，推进依法治税重大决策部署，积极落实各项法治工作。坚持依法行政工作领导小组会议与领导干部学法会议有机结合，坚持“一会一法”，开展会前学法12次，领导干部带头学法、尊法、守法、用法，牢固树立宪法意识和法治理念，提高依法决策、依法管理和依法办事能力。

二、存在问题

在取得成绩的同时，我局也清醒看到在法治税务建设中存在的一些问题，主要表现在：依法行政意识有待进一步增强、税收执法监督有待进一步加强等问题。对于存在的问题，我们将采取有力措施，认真加以解决。

三、2022年全面依法治税工作计划

2022年，我局税务法治建设将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，遵循依法治国新理念新思想新战略，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，紧扣新时代新税务新职责新要求，深入实施法治税务工程，高质量推进新时代税收工作，使我局法治税务建设走在前列。

（一）进一步健全法治人才培养机制。不断强化法律人才队伍建设，组建税政法规团队，持续加大干部教育培训力度，做好2022年度执法资格考试工作，鼓励税务干部积极参加“三师”考试，进一步完善工作机制，充实公职律师和法律顾问团队，不断提升公职律师和法律顾问团队人员在重大法制决定中的参与度，不断提高依法行政的能力和水平。

（二）进一步加强普法宣传教育工作。组建普法团队，做好税收普法工作，依托纳税人学堂、微信等方式，扩大减税降费政策宣传覆盖面，积极组织开展个人所得税、增值税、社保等各项税种优惠政策的宣传培训工作，帮助企业用好政策，持续优化税收营商环境，确保优惠政策落地生根，让纳税人实实在在享受到政策红利。

（三）进一步落实行政执法“三项制度”。三项制度的推行落实是一项长期性工作，贯穿于税收执法工作的日常和始终，是依法治税的有力抓手。全面依法行政工作领导小组办公室加强对各科室的业务指导，统筹各科室按照职责分工，遵照配套文件和操作指引在职责范围内做好各自工作任务的落实，进一步提高我局税收执法行为的规范性，确保我局深化“三项制度”推行工作持续开展，取得更大成效。

（四）进一步推进一体化综合监督体系建设。按照“制度加科技、管队又治税”的内控工作思路，探索运用数字化、信息化手段，固化内控措施。持续加强高风险事项内部防范工作，做到风险发现及时，问题解决到位，将一体化综合监督和业务进行深度融合，构建防控更强、责任更实、效率更高的内控体系。