【事项名称】

关联业务往来年度报告申报

【申请条件】

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。

与关联方签订（变更）成本分摊协议的企业应自与签订（变更）之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本，并在年度企业所得税纳税申报时，进行关联申报。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款

2.《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条

3.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第42 号）第一条

4.《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015 年第45 号）第一条

【办理材料】

注意事项：

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。

3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件；仅注明复印件的只需提供复印件；注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。

4. 报送资料如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。

5.纳税人使用符合电子签名规定条件的电子签名，与手写签名或盖章具有等同法律效力。

【办理地点】

1．办税服务厅(点击查看办理地点、办理时间、联系方式)

全城通办，第三税务分局、宝安区局第三税务所办税服务厅除外：是（√）否（）

2．自助办税终端：是（）否（√）

3．网上办理

电子税务局：是（√）否（）（电子税务局）

移动终端（税务局）：是（）否（√）

【办理机构】

税务机关

【办理时间】

1．纳税人办理时限

纳税年度终了之日起5个月内；在年度中间终止经营活动的，应自实际终止经营之日起60日内。

2．税务机关办结时限

即时办结

【联系电话】

各办税服务厅联系电话请见办税地图

【办理流程】

【办理结果】

办理结束后，在申报表上加盖印章，一份返还纳税人；电子税务局办理的，将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。

【纳税人注意事项】

1.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

3.关联申报应与年度企业所得税纳税申报同时进行。

4.纳税人未按照规定进行关联申报的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。

5.存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：

（1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55 亿元。

（2）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

6.纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

【收费标准】

不收费

【申请表格】

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》.

文书表单可在国家税务总局深圳市税务局网站“纳税服务”-“下载中心”-“表格下载”栏目（具体下载地址）下载，或到办税服务厅领取。

【填表说明】

见相关文书表单中列示的填报说明。