1.问：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，应如何填写企业所得税申报表？

答：企业所得税季度预缴申报时，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税填写在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行减：免税收入、减计收入、加计扣除（7.1+7.2+…）的下级行次，列明具体优惠事项名称和金额。

企业所得税年度汇算申报时，根据《企业所得税申报事项目录》，将符合条件的优惠事项和本年累计金额填入《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行，同时填写《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）详细列示投资明细。

2.问：企业发生跨年度销货退回，如何填写企业所得税年度纳税申报表？

答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）的规定，企业售出商品发生退货属于销售退回，企业已经确认销售收入的，应当在销售退回的当期冲减销售商品收入。

根据《纳税调整项目明细表》(A105000)填报说明，第10行“(八)销售折扣、折让和退回”适用于填报不符合税收规定的销售折扣、折让应进行纳税调整的金额和发生的销售退回因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额。其中，第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣、折让金额和销货退回的追溯处理的净调整额。第2列“税收金额”填报根据税收规定可以税前扣除的折扣、折让的金额和销货退回业务影响当期损益的金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值，第4列仅为销货退回影响损益的跨期时间性差异。

3.问：跨地区经营建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部预缴的企业所得税在申报企业所得税时应如何填列？

答：企业所得税预缴申报时，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行“特定业务预缴(征)所得税额”。本行本期填报金额不得小于本年上期申报的金额。

企业所得税汇算清缴申报时，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额填在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第37行“本年累计预缴所得税额”。

4.问：办理企业所得税汇算清缴时，企业不征税收入购买资产的折旧摊销调整如何填报？

答：不征税收入用于支出所形成的资产在填列《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第4列至第8列税收金额时进行调整。第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

5.问：在电子税务局办理2024年度企业所得税年度申报时，填写《A104000期间费用明细表》“管理费用”科目下的“研究费用”栏次的数据系统自动带入到《A100000企业所得税年度纳税申报主表》第5行“管理费用”栏次，而不是第6行“研发费用”。请问是什么原因？

答：企业按财务报表的《利润表》内容对应填报《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的管理费用和研究费用。《利润表》中没有“研究费用”的，《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）也无需填写“研究费用”行次。

以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。