2024年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。一年来,我局在深圳市税务局党委和盐田区委区政府的正确领导下,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入践行习近平法治思想,按照中央全面依法治国最新部署和《法治政府建设实施纲要(2021-2025年)》工作要求,以法治思维引领改革、以法治方式规范执法、以法治效能优化服务,持续推动税收治理体系和治理能力现代化。现将我局2024年法治政府建设情况报告如下:
一、深入学习贯彻习近平法治思想
将全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神与习近平法治思想紧密结合,将其作为推进税收法治建设的根本遵循和行动指南。一是深入学习依法治国新理念,强化法治素养。严格落实“第一议题”制度,全年召开党委理论学习中心组专题学习12次,深入学习《习近平法治思想学习纲要》《法治政府建设实施纲要(2021-2025年)》等核心读本,引导党员、干部善用法治思维和法治方式规范税务执法。二是着力推进全面依法治税,法治思维更深化。将习近平法治思想贯穿于实施税费征管“强基工程”全过程,优化“精确执法、精细服务、精准监管”机制,探索构建“信用+风险”新型监管模式,提升执法规范化水平。三是严格执行税务人员法治培训制度。以制度化培训为抓手,持续提升干部队伍法治能力。积极稳妥推进执法资格考试各项工作,制定详尽的备考方案,安排集中学习、骨干讲课、导师陪学、以考促学、以学促练,2024年执法资格考试实际参考13人,全员通过考试,通过率排名全系统第一。
二、依法履行税收职能,服务“双区”建设
一是以税咨政,巩固税源发展添助力。聚焦盐田“双区”建设,针对中英街发展瓶颈,积极推动研究配套增值税政策;聚焦海洋经济建设精准“选题”,配合市局完成的分析报告获得覃伟中市长肯定性批示;聚焦新质生产力发展,配合总局、市局开展以税咨政项目调研14次,2篇调研成果获得中办、国办采用。二是依法行政,推动征管改革更赋能。配合上线全国统一的电子税务局,优化“云端办税”“税企直连”等智慧服务场景,提升办税效率与数据治理能力。探索区块链技术在退税审核、风险防控等领域的应用,推动业务流程智能化、标准化,降低征纳成本。深化“枫桥式”税务所建设,依托税费争议调解中心,推动涉税纠纷源头化解,实现征管效能与纳税人满意度“双提升”。三是依法征收,推动税务执法更精确。坚持依法依规组织收入,严格执行“坚决不收过头税费”要求,建立政策执行动态跟踪机制,定期核查税费优惠政策落实偏差,确保依法征收与惠企利民协同推进。突出重点,抓好抓实企业所得税和个人所得税汇算清缴工作。
三、健全依法行政制度体系,不断提高税收制度建设质量
一是严格实行规范性文件审查。坚持“法定职责必须为、法无授权不可为”原则,严把规范性文件“税收关”“法治关”,确保税收制度规范统一、合法有效。健全合法性审查机制。严格落实《税务规范性文件制定管理办法》,重点审查文件内容是否与上位法冲突、是否增设纳税人义务或减损权益,确保文件制定程序合规、内容合法。针对涉企政策文件,同步开展公平竞争审查和风险评估,清理与优化营商环境要求不符的条款,从源头防范法律风险。二是进一步完善依法行政工作机制。以法治思维引领制度创新,持续完善依法行政工作机制,推动税收治理效能全面提升。明确决策范围、流程及责任,将公众参与、专家论证、合法性审查作为必经程序,确保政策制定科学民主、规范透明。三是深化执法监督考核,建立“权责清单+执法责任制”双轨管理机制,定期开展执法案卷评查、自由裁量权适用督查,强化问题整改与责任追究闭环,倒逼执法行为规范;同步优化“容错纠错”机制,细化免责情形和激励措施,激发干部依法履职积极性。结合区域发展需求,深化跨部门协作,联合司法、市场监管等部门开展政策协同评估,推动税收治理与“全球海洋中心城市核心区”建设深度融合,实现依法行政与营商环境优化的良性互动。
四、健全行政决策制度体系,持续推进依法科学民主决策
一是落实重大行政决策法定程序。区局党委会议、局长办公会议审议重大决策,严格遵循法定权限和程序。充分发挥公职律师和法律顾问的参谋把关作用,确保决策内容依法依规。二是推进重大执法决定法制审核。对于税务行政处罚决定、税收保全措施、税收强制执行等容易引发税企矛盾的执法事项,从实体、程序、文书等方面进行全方位审核。审核过程中遇到的问题,及时反馈相关部门,深入分析问题成因,分类制定应对指引,全面提升日常执法的规范化标准化。
五、健全行政执法工作体系,坚持严格规范公正文明执法
一是树牢法治思维,坚持依法履行职责。对2024年起执行的政策进行梳理,传达最新政策口径,落实落细“三项制度”。组织区局全体执法人员学习《中南区域税务行政处罚裁量基准》、行政复议法修订的主要精神和原则等方面知识。开展“以案释法”等实战化教学,推动执法人员树牢“法无授权不可为”的底线意识。完善执法权责清单,动态更新执法事项的岗位职责与操作规范,确保执法流程全环节有章可循、有据可查。强化执法监督闭环,重点核查自由裁量权适用、程序合法性等问题,推动整改与问责机制联动,倒逼执法规范化水平提升。二是落实分级分类管理,提升执法“精度”。强化空壳企业源头管理,与市场监督管理部门按周开展常态化沟通协作。抓实日常疑点核实,建立任务统筹协调机制,整合日常疑点、细化应对指引、统一下发应对。三是做实做细税务管理,推行非强制执法。坚持刚柔并济、服务为先,推动执法方式向包容审慎转型。落实《中南区域税务行政处罚裁量基准》,明确58项税务违法行为的裁量阶次、适用条件和具体标准,推动税务执法区域协同。推行“首违不罚”清单制度,对轻微涉税违法行为实施“提示提醒—限期整改—逾期处罚”递进式管理。
六、健全突发事件应对体系,依法预防处置重大突发事件
坚持“法治化、规范化、实战化”原则,健全突发事件全周期应对机制,着力提升风险防范与依法处置能力。结合辖区特点,动态梳理自然灾害、网络安全、征纳矛盾等6类风险场景,明确预警响应、决策指挥、应急处置等标准化流程;实时归集12366热线、电子税务局等渠道风险信号,推动风险“早识别、早介入、早化解”;深化跨部门协同,联合消防、公安、海关等部门开展模拟推演,同步建立法律顾问全程参与、执法过程全记录、权益救济快速通道等法治保障机制,确保突发事件应对依法合规、稳妥高效,切实维护纳税人合法权益和税收秩序稳定。
七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系,完善权利救济和纠纷化解机制
一是创新试点“无纸化办税”,纳税人只需“网上预约、在线填单、窗口办理”三步走即可办结业务,近90%业务免于纸质填单,时长缩短90%。二是设置“远程办”专区,拓展“非接触式”服务,让纳税人少跑腿。优化车船税业务功能,推动申报缴税业务全流程网上办,线上办理仅需2分钟,较以往节省约90%的时间。三是征纳互动问办一体。设立税费服务中心,融合征纳互动与远程办税系统,实现“问办一体”,建立社保线上线下联办机制推进“高效办成一件事”。
八、健全行政权力制约和监督体系,全面推进政务公开
一是严格落实行政执法公示制度。充分发挥政务公开对深化改革、规范执法、优化服务、落实税费政策等方面的促进作用,通过税务网站、办税服务厅公示栏,动态更新执法主体、权限、程序等基础信息。二是进一步落实办税指南。整合增值税留抵退税、企业所得税汇算清缴等高频业务指引,形成标准化操作模板。加强培训指导,通过“纳税人学堂”开展专题直播辅导。三是拓展政务公开渠道。打造“线上+线下”立体公开矩阵,线上依托电子税务局、@深税等技术实现政策精准推送;线下配备自助查询终端和导税专员。
九、健全法治政府建设科技保障体系,推进智慧税务创新落实
一是推动税收业务运转整合。整合征管、服务、风控等业务系统数据资源,实现税收执法全流程数字化监控。运用大数据分析技术精准识别执法风险点,形成“事前预警、事中规范、事后复盘”的闭环管理模式,推动执法行为标准化、透明化。二是升级“一站式”服务。优化税务大厅功能分区,设置智能导税区、自助办税区、远程协助专窗等模块,集成电子税务局、移动端APP等线上服务入口,提供“零接触”办税指引与沉浸式政策辅导,实现“进厅即享、一机通办”。针对纳税人需求细分服务场景,推出“新办企业套餐”“跨境税收服务专窗”等定制化服务,推动“一件事一次办”向“一类事一站结”延伸,持续提升纳税人获得感。
十、加强党的领导,健全依法行政领导体制机制
一是牢牢把握新时代法治税务建设的根本遵循,始终将党的领导贯穿依法行政全过程,以习近平法治思想为指引,坚决扛牢党委法治建设主体责任,通过健全党委统一领导、部门协同推进、全员共同参与的依法行政工作机制,持续完善理论学习、决策执行、监督问责的闭环管理体系。2024年,党委书记讲法治课1次。二是全面强化法治思维,围绕深化征管改革和服务高质量发展主线,以“关键少数”引领法治能力提升,以制度创新驱动执法服务规范,以考核督导压实法治责任链条,切实将党的政治优势转化为依法治税效能,为构建现代化税收治理体系、护航盐田经济社会高质量发展筑牢坚实法治根基,书写了法治税务建设的生动实践。
国家税务总局深圳市盐田区税务局
2025年3月20日