2019年度居民企业所得税汇算清缴

访谈主题： 2019年度居民企业所得税汇算清缴 嘉宾：国家税务总局深圳市税务局企业所得税处朱栗宁李昌年 时间：2020年05月15日（星期五）10:00-11:30 访谈简介： 2019年以来，国家为从根本上减轻企业负担，释放市场主体活力，实施了更大规模的减税降费政策，密集出台一系列重大企业所得税政策。但由于受到疫情的影响，相比以往年度...

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[ 李昌年回复网友]：为了提高申报纳税的准确性，节约办税时间，建议选择网上申报方式。网上申报系统提供了清晰的填报指引和信息提示，可以更方便、快捷和准确地完成申报表的填报，而且可以先填写一部分暂存，不必一次性填写完整。网上申报系统支持先申报后缴款的方式，纳税人可以先完成申报，只要在5月31日之前缴款便不会产生滞纳金。 [2020-05-15 10:48:59]

[ 网友网友]：主持人嘉宾好，请问网上申报企业所得税汇算清缴如果填报信息较多，必须要一次性填报完成吗？ [2020-05-15 10:39:06]

[ 朱栗宁回复网友]：高新技术企业资格并非享受研发费加计扣除政策的必要条件，未取得高新技术企业资格的企业，只要不属于政策规定的限制性行业，且发生了符合条件的研发支出，就可以享受研发费用加计扣除优惠政策。 [2020-05-15 10:36:58]

[ 网友网友]：企业不是高新技术企业，能享受研发费用加计扣除政策吗？ [2020-05-15 10:35:59]

[ 李昌年回复网友]：税务总局发布《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2 号），就具体执行口径进行了明确，无论实行查账征收还是核定征收的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。 [2020-05-15 10:33:39]

[ 网友网友]：你们好，我单位是核定征收企业，可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？ [2020-05-15 10:30:04]

[ 朱栗宁回复网友]：《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第七条规定，企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。 [2020-05-15 10:27:59]

[ 网友网友]：嘉宾好，企业在季度预缴时符合条件享受了小型微利企业优惠政策，在年终汇算清缴时不符合条件，如何进行处理？ [2020-05-15 10:26:52]

[ 李昌年回复网友]： 2019年度居民企业所得税汇算清缴实行汇算清缴资料留存备查方式，即相关汇算清缴资料由纳税人自行保存，在主管税务机关要求报送时才需报送。如纳税人发生非货币性资产投资递延纳税、企业重组所得税特殊性税务处理、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理的，应按有关规定分别填写《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》，并随同年度纳税申报表一并向主管税务机关申报。 [2020-05-15 10:25:19]

[ 网友网友]：请问企业所得税年度汇算清缴申报后是不是不用将资料报送给主管税务机关了？ [2020-05-15 10:22:14]

[ 朱栗宁回复网友]：企业既符合高新技术企业所得税优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受。 [2020-05-15 10:20:51]

[ 网友网友]：我是高新技术企业，年中符合小型微利企业条件,是否可以同时享受小型微利企业所得税优惠？ [2020-05-15 10:20:15]